消费税改革提速 以税控烟是否能达到预期效果

中国是世界上最大的烟草生产国和消费国，也是受烟草危害最严重的国家之一。数据显示，全国吸烟人数超过3亿，15岁以上的人群吸烟率为28.1%，7.4亿非吸烟人群遭受二手烟的危害，每年死于吸烟相关疾病的人数达到136.6万。作为受烟草危害最严重的国家之一，中国虽然一直在推行禁烟，但效果并不佳。这次“以税控烟”是否能达到预期效果？同时，深化财税体制改革背景下，烟草税上调是否意味着我国消费税改革的提速？

自5月10日起，国家将卷烟的批发从价税税率由原来的5%提高到11%，烟草价格也随之上涨10%，以此推算，今年烟草行业上缴税费总额将超过1万亿元。

调税带来“一举多赢”

5月9日，虽然是周六，因接到烟草调税通知，一些地方烟草专卖机构工作人员还是回到工作岗位上，加班应对。

根据财政部、国税总局的提税要求，5月10日起，国家烟草专卖局将卷烟批发价上调6%，并按照零售毛利率不低于10%的原则同步提高建议零售价格。

《中国企业报》记者近日走访了北京市多家烟酒商店发现，大部分香烟价格已经上调，不同品牌的香烟涨价幅度略有差异，总体上看，与原来的价格相比，上涨的幅度大概在10%左右，比如原来10元一盒的香烟涨至11元。

烟酒商店老板王先生告诉记者，接到涨价通知后，及时对不同品牌香烟的价格标签进行了更换，各种香烟基本都调价到位。

对于调整卷烟消费税是否会对生意造成影响，王先生表示，应该不会产生多少影响，“抽烟的人不会因为香烟涨价了就不抽，对抽烟者来说习惯不太可能一下改掉的。”

王先生还告诉记者，其实涨价前两天，来买烟的人增加了不少，一些烟民趁涨价之前“囤货”。

从事房地产生意的宋明是一位有近20年“烟龄”的老烟民，平时每天要抽2包烟，而且习惯上只抽一个牌子。他告诉记者，他的抽烟费用每个月都超过1000 元，“我知道抽烟对身体不好，很想戒掉，也戒了好几次，但都没有成功，其实很多时候抽烟是为了生意上的应酬需要，慢慢地烟瘾就大了。”

这次烟草调税已经是中国第五次调税，1994年我国确定烟草消费税制，随后的1998年、2001年、2009年又对烟草消费税分别进行过调整。有数据表明，我国卷烟平均售价已从2001年的每盒3.082元上涨到2014年的11.73元，年均增长10%左右。

值得一提的是，2009年中国加入《世界卫生组织烟草控制框架公约》，当年对烟草税做了最大幅度地调整，烟草售价税率提高到43.4%。

不过，与发达国家相比我国的烟草消费税还是偏低的，国际上建议的烟草消费税至少要占零售价格70%的水平。数据显示，我国香烟零售价在G20国家中最为低廉。

目前中国从事烟草种植的农民有160多万户，烟草零售商520多万家，从生产到销售全链条与烟草行业相关的人群多达2000多万人。

业内人士指出，在我国深化财税体制改革背景下，烟草税的上调既是消费税改革的有力推动，又增加了财政收入，同时达到控烟的目的，可谓一举多赢。

据烟草行业市场调查分析报告显示，去年整个烟草行业为国家贡献了9110.3亿元的税费收入。有分析认为，今年烟草行业上缴税费总额将超过1万亿元。

国家烟草专卖局经济研究所副所长李保江此前对媒体表示，此次烟草税价调整，一个很重要的意义就是完善了烟草消费税的政策。这次调整的重点是烟草批发环节，改变了过去烟草税过度集中在生产环节的做法，对于促进烟草统一大市场建设、打破地方保护、促进烟草要素资源优化配置具有重要意义。

控烟力度持续加强

中国是世界上最大的烟草生产国和消费国，也是受烟草危害最严重的国家之一。数据显示，全国吸烟人数超过3亿，15岁以上的人群吸烟率为28.1%，7.4亿非吸烟人群遭受二手烟的危害，每年死于吸烟相关疾病的人数达到136.6万。

业内人士认为，出现这样的现象与香烟价格太低不无关系，同时跟我国对烟草危害的“教育”及“惩罚”力度不够也有关。

与西方国家相比较，我国的烟草税只处于中下水平，如法国的烟草税80%、英国77%、德国74%，即使泰国和孟加拉国等发展中国家烟草税也达67%。

不过，有网络调查显示，有一半以上的人反对烟草税提高，同样有一半以上的人表示不会因为价格提高而戒烟，而相对应的是，参加网络调查人中，烟民占了65%以上。这似乎说明，单纯用价格杠杆戒烟，在中国似乎还不够。

去年开始，我国发布了“史上最严控烟条例”，全国人大通过的新《广告法》明确全面禁止烟草广告，特别明确规定了禁止向未成年人发放任何形式的烟草广告；从今年6月1日开始实施的《北京市控制吸烟条例》规定，本市公共场所室内全面禁烟。

国内多位财税及控烟专家曾联合发布《中国的烟草税收及潜在的经济影响》报告，称若中国每包卷烟增加从量税1元，则政府财政收入将增加649亿元，同时，还将挽救340万人的生命，减少医疗费用26.8亿元，并创造99.2亿元的生产力收益。

中国人民大学商法研究所所长、中国消费者协会副会长刘俊海在接受《中国企业报》记者采访时表示，中国烟草税占消费税比重较大，此次提高税率有助于增加财政收入。“当然，调税是控烟的一种有效手段，百姓也希望相关部门能继续加大控烟力度，加强禁烟宣传力度，抑制香烟消费”。

“通过提高烟草税，首先是政府的财政收入增加了，而且因为烟草实行专卖，税源是有保障的，确保了税金不会流失；其次，有助于提高烟民的健康质量，毕竟抽烟不是好事情，家人劝、社会宣传都起不到很好的作用，有些烟民还喜欢高档烟，通过经济手段，间接地达到禁烟效果。”刘俊海说。

消费税改革的提速

实际上，中国消费税改革刚刚起步。十八届三中全会提出“完善立法”，并在十八届三中全会决定中明确消费税改革作为深化财税改革的一项重要内容。

目前，新一轮财税体制改革正在围绕“改进预算管理制度、完善税收制度、建立事权和支出责任相适应的制度”三大任务进行，其中消费税改革是税制改革的重要选项。

从去年到今年，我国消费税改革一直措施不断，成品油、电池、涂料等消费税政策相继调整，根据国家的统一部署，消费税改革步伐明显提速。

刘俊海表示，消费税的功能在于“寓禁于征”。目前，我国税率结构的设计还存在粗放型的色彩，我国今后消费税改革方向就是向高能耗、高污染和高消费要税源。

中央确定我国在2020年全面建成小康社会的宏伟目标，就是要建设一个民富国强的国家，藏富于民。

“基于这点考虑，对于消费税改革（包括税务、税种、税率）要十分慎重，提高税率要充分考虑其政策理由，如是否有利于环保、资源节约等。”刘俊海表示。

刘俊海特别指出，消费税改革需要区别对待，对于有利于调整产业结构、引导优化消费结构、进一步弘扬中国传统优秀文化的行业可以少征甚至不征消费税。对奢侈、炫耀类消费品的消费税可以更高些，“像买小飞机这样的消费，加税到50%都不为过”。

“对高污染、高档消费品征收惩罚性高税率，对那些创新性产业，包括资源节约型、环境友好型的产业就应当给予税收优惠，符合我国新常态下，经济转型升级所需要。”刘俊海说。

刘俊海认为，有三种类型的消费原则上应该轻徭薄赋。一是生存型消费，如衣食住行上的刚需消费；二是发展型的消费，如教育类包括幼儿、成年教育等的消费；三是享受型的消费，如文化娱乐、旅游等，这些都应该是低税负。“当然，这需要在法律上做出详细的规定，也不是那个部门能说减免就减免的”。

对于消费税调整会给百姓生活带来多大的影响，刘俊海认为，税费的调整对人们的生活还没有到伤筋动骨的程度，但对大多数百姓来说，对消费税还是很敏感的。

“这就需要消费者提高对公众利益的认识，树立理性消费、科学消费的理念，同时消费者也要有社会责任感，摒弃盲目的、不成熟的消费攀比心理，自觉抵制高能耗、高污染的特别是奢侈品商品和服务。”刘俊海说，消费税的提高也是消费者放弃这些不好的消费习惯的契机。

更多烟草行业研究分析，详见中国报告大厅《烟草行业报告汇总》。这里汇聚海量专业资料，深度剖析各行业发展态势与趋势，为您的决策提供坚实依据。

更多详细的行业数据尽在【数据库】，涵盖了宏观数据、产量数据、进出口数据、价格数据及上市公司财务数据等各类型数据内容。